Khai Thuế Quý 3/2026: Mẫu 01/GTGT Mới Theo Thông Tư 89 Và Hạn Nộp

Mùa khai thuế quý 3/2026 có một điểm rất khác: đây là kỳ đầu tiên doanh nghiệp khai thuế GTGT quý theo mẫu 01/GTGT mới của Thông tư 89/2026/TT-BTC. Tờ khai bổ sung chỉ tiêu [32b], [34a], đổi công thức [27], [34] và bỏ chỉ tiêu [11b]. Hạn nộp rơi vào thứ Hai 02/11/2026, doanh nghiệp thuộc diện Nghị định 245/2026 được lùi nộp tiền thuế đến 30/12/2026, Bộ Tài chính công bố dự thảo thay thế Thông tư 133 và Chính phủ chốt lịch nghỉ Tết 2027.

Bảng tổng hợp văn bản cần nắm

Tờ khai 01/GTGT mới: 5 thay đổi phải biết

• Bỏ chỉ tiêu [11b], sửa tên [06], [08], [11a], [23a], [24a], [32a].
• Thêm [32b]: hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT (trừ trường hợp đã ghi riêng trên hóa đơn GTGT hoặc không phải dùng HĐĐT).
• Thêm [34a]: doanh thu không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT.
• Công thức mới: [27] = [29] + [30] + [32] + [32a] − [32b]; [34] = [26] + [27] + [34a].
• [37]/[38] mở rộng: mua trả chậm từ 5 triệu chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt → giảm thuế đầu vào ở [37] tại kỳ đến hạn; khi đã chuyển khoản → khai lại ở [38]. Hóa đơn điều chỉnh/thay thế, sai sót đầu vào khai thẳng vào [37]/[38], không phải khai bổ sung.

Ai được khai quý? Doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc doanh nghiệp mới hoạt động lựa chọn khai quý.

Hạn khai, nộp thuế quý 3/2026 và gia hạn

Gia hạn chỉ áp dụng khi doanh nghiệp thuộc đối tượng NĐ 245/2026 và đã nộp giấy đề nghị gia hạn. Nộp chậm phát sinh tiền chậm nộp 0,03%/ngày.

Dự thảo thay thế Thông tư 133: kế toán DNNVV gọn hơn

• Hệ thống tài khoản rút từ 49 xuống 22 TK: 111+112 → TK 111; 151–157 → TK 151; 511, 515, 711 → TK 511; 611, 631, 632, 635, 642, 811 → TK 611.
• Chứng từ, sổ sách: được tham khảo mẫu Thông tư 99/2025 và tự thiết kế.
• BCTC chỉ bắt buộc lập năm; không phải nộp kèm Bảng cân đối tài khoản.

Đây mới là dự thảo — chưa đổi tài khoản ngay, chỉ nên chuẩn bị bảng ánh xạ cũ → mới.

Thông tin khác

• Thông báo 880/TB-CT: cập nhật mã định danh điện tử của cơ quan thuế quản lý khi gửi công văn, hồ sơ.
• Tết 2027: nghỉ 7 ngày từ 04/02 đến 10/02/2027. Làm việc ngày Tết hưởng ít nhất 400% (ban ngày); phần trả cao hơn ngày thường được miễn thuế TNCN.

Ứng dụng thực tế: checklist cho kế toán

1. Cập nhật HTKK/phần mềm lên mẫu 01/GTGT, 05/KK-TNCN theo TT 89/2026.
2. Rà soát bảng kê bán ra quý 3: tách riêng khoản thuộc [32b] và [34a].
3. Rà soát hóa đơn mua trả chậm ≥ 5 triệu đến hạn mà chưa chuyển khoản → điều chỉnh [37].
4. Đối chiếu hóa đơn điều chỉnh/thay thế nhận trong quý để khai [37]/[38] đúng kỳ.
5. Kiểm tra hồ sơ gia hạn NĐ 245; lập kế hoạch dòng tiền nộp thuế GTGT, TNDN trước 30/12/2026.
6. Nộp tờ khai quý 3 sớm trước 31/10 (hạn cuối 02/11).
7. Lên kế hoạch lương, thưởng Tết theo lịch nghỉ Tết 2027.

Ví dụ: Công ty A mua máy móc 120 triệu, trả chậm, hạn thanh toán 15/9/2026 nhưng chưa chuyển khoản. Thuế GTGT đầu vào 12 triệu đã khấu trừ phải ghi giảm ở [37] tờ khai quý 3. Khi tháng 11 thanh toán qua ngân hàng, khai lại 12 triệu ở [38] tờ khai quý 4.

Câu hỏi thường gặp

Hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là ngày nào? 31/10/2026 là thứ Bảy nên lùi sang thứ Hai 02/11/2026 (NĐ 252/2026). Nên nộp trước 31/10.

Thuế TNCN quý 3 có được gia hạn không? Không. NĐ 245/2026 chỉ gia hạn thuế GTGT, TNDN và tiền thuê đất.

Có phải dùng mẫu 01/GTGT mới ngay quý 3 không? Có. Dùng mẫu cũ có thể bị từ chối hoặc phải khai lại.

Dự thảo thay Thông tư 133 đã áp dụng chưa? Chưa, vẫn dùng TT 133 hiện hành.

Kết luận

Khai thuế quý 3/2026 là kỳ "chạy thử" mẫu 01/GTGT mới. Ba việc quan trọng nhất: cập nhật phần mềm, tách đúng [32b]/[34a], rà soát hóa đơn mua trả chậm cho [37]/[38]. Thuế TNCN không được gia hạn — đừng nhầm.

Nguồn: bản tin Pháp luật Doanh nghiệp – Thư Viện Pháp Luật (05/10/2026). Đối chiếu văn bản gốc trước khi áp dụng.